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作者簡介

大寶

　　台大法研所財稅法組
　　律師高考及格

本書使用方法‧1
Chapter 1 緒論
第一節 稅法建制基本原則‧1-2
壹‧租稅法律主義‧1-2
題型 1-1-1 稅法之法源【99普考財稅行政稅務法規第1題改編】‧1-2
題型 1-1-2 解釋函令之概念【93高考三級財稅行政稅務法規第2題】‧1-6
貳‧量能課稅原則‧1-8
題型 1-1-3 量能課稅原則【94台大戊組稅法第2題】‧1-8
題型 1-1-4 薪資所得與執行業務所得【99台大戊組稅法第2題】‧1-10
Try again 【援引自葛克昌老師書中案例】‧1-14
題型 1-1-5 垂直公平與水平公平【99普考財稅行政稅務法規第2題節錄】‧1-14
參‧稽徵經濟原則‧1-16
題型 1-1-6 稽徵經濟與量能課稅之衝突【103台大戊組稅法第3題】‧1-16
第二節 實質課稅原則與脫法避稅之調整‧1-19
壹‧實質課稅原則之意義‧1-19
貳‧租稅規劃之界限‧1-21
參‧脫法避稅之調整‧1-21
題型 1-2-1 避稅防杜條款之法律性質【94台大戊組稅法第1題】‧1-22
題型 1-2-2 脫法避稅調整──租金管制型【93台大戊組稅法第2題第2小題】‧1-26
題型 1-2-3 脫法避稅調整──躉繳保費型【97台大戊組稅法第2題】‧1-28
Try again 【102高考三級財稅行政租稅各論第1題】‧1-31
題型 1-2-4 脫法避稅調整──資本公積轉增資再減資型【98台大戊組稅法第1題】‧1-31
題型 1-2-5 稅捐客體有無發生【96台大戊組稅法第4題】‧1-34
題型 1-2-6 稅捐客體對稅捐主體之歸屬【98台大黃茂榮老師稅法各論期末考題】‧1-36
第三節 公課體系‧1-38
壹‧稅捐與非稅公課（規費、受益費、特別公課）之區別‧1-39
題型 1-3-1 稅與規費【94台大戊組財政法第1題】‧1-39
貳‧地方財政與地方自治‧1-45
題型 1-3-2 稅捐立法權、稅捐行政權、收稅捐益權【95台大戊組財政法第1題】‧1-45
題型 1-3-3 共分稅【97台大戊組財政法第1題】‧1-48
Try again 【102台大戊組財政法第2題第2小題】‧1-51
題型 1-3-4 統籌分配稅【99台大戊組財政法第1題】‧1-51
Try again 【93台大戊組財政法第1題】‧1-55
題型 1-3-5 地方稅立法權【92台大戊組財政法第3題】‧1-55
Try again 【102台大戊組財政法第2題第1小題】‧1-59
參‧公債之界限‧1-59
題型 1-3-6 公債之限制──明確型【96台大戊組財政法第1題】‧1-59
Try again 【98台大戊組財政法第2題第1小題】‧1-63
專題 信托課稅‧1-64

Chapter 2 稅捐債務關係
第一節 稅捐債務發生之構成要件‧2-2
壹‧稅捐主體‧2-3
題型 2-1-1 稅捐主體1【100高考三級財稅行政稅務法規第2題節錄】‧2-3
題型 2-1-2 稅捐主體2【92高考三級財稅行政稅務法規第3題】‧2-5
貳‧稅捐客體－所得、財產、支出‧2-7
題型 2-1-3 稅捐客體──所得【98台大戊組財政法第2題第2小題】‧2-7
題型 2-1-4 稅捐客體──支出1【95台大戊組稅法第4題】‧2-11
題型 2-1-5 稅捐客體──支出2【96台大戊組稅法第3題】‧2-15
參‧稅捐歸屬－客體對主體之歸屬‧2-16
題型 2-1-6 人之歸屬【93台大戊組稅法第4題】‧2-16
題型 2-1-7 時間之歸屬【援引自葛克昌老師文章例題】‧2-19
Try again 【96台大戊組稅法第2題】‧2-22
肆‧稅率、稅基‧2-23
題型 2-1-8 零稅率與免稅之區別【94台大戊組稅法第3題第1小題】‧2-23
題型 2-1-9 稅捐優惠1【92台大戊組稅法第2題】‧2-24
題型 2-1-10 稅捐優惠2【93台大戊組稅法第1題】‧2-28
第二節 婚姻家庭制度性保障‧2-31
題型 2-2-1 扶養親屬免稅額不能列舉扣除【95台大戊組稅法第2題】‧2-31
題型 2-2-2 未成年子女合併計稅【97台大戊組稅法第1題】‧2-34
題型 2-2-3 夫妻合併計稅【101台大戊組稅法第1題】‧2-37
第三節 管制誘導性租稅‧2-41
題型 2-3-1 管制誘導性租稅與量能課稅【96台大戊組稅法第1題】‧2-41
Try again 【101台大戊組財政法第2題】‧2-45

Chapter 3 稅捐稽徵關係
第一節 稽徵程序概說‧3-2
壹‧稅捐核課處分‧3-2
貳‧稅捐文書之送達‧3-2
參‧協力義務與推計課稅‧3-3
題型 3-1-1 核課期間【98普考財稅行政稅務法規概要第2題】‧3-3
第二節 協力義務與推計課稅‧3-5
題型 3-2-1 租稅債務之調查與租稅處罰之調查【98台大戊組稅法第2題】‧3-5
第三節 稅捐之保全與行政強制執行‧3-10
題型 3-3-1 限制出境與拘提管收
【92台大戊組稅法第1題】‧3-10
Try again 【94普考財稅行政稅務法規概要第1題】‧3-13
Try again 【97高考三級財稅行政稅務法規第1題】‧3-14

Chapter 4 稅捐處罰關係
第一節 行為罰與漏稅罰、行政罰與刑罰之競合‧4-2
壹‧行為罰與漏稅罰之競合‧4-2
壹‧行政罰與刑罰之競合‧4-3
題型 4-1-1 行為罰與漏稅罰之競合【採自葛克昌老師書中案例】‧4-4
題型 4-1-2 刑罰與行政罰之競合【採自葛克昌老師書中案例】‧4-8
第二節 漏稅罰要件之認定‧4-11
題型 4-2-1 漏稅罰客觀要件──漏稅額可否推估【99台大戊組稅法第1題】‧4-11
題型 4-2-2 漏稅罰主觀要件──代理人故意過失【作者自擬】‧4-16
第三節 裁罰參考表之效力‧4-22
題型 4-3-1 裁罰參考表之效力【採自葛克昌老師書中案例】‧4-22
Try again 【97高考三級財稅行政稅務法規第2題】‧4-25
Try again 【採自張永明老師文章】‧4-26
第四節 處罰從新從輕原則‧4-27
題型 4-4-1 從新從輕原則【101台大戊組稅法第2題】‧4-27
Try again 【101高考三級財稅行政稅務法規第1題】‧4-31
第五節 稅捐之附帶給付－滯納金、滯報金、怠報金‧4-32
題型 4-5-1 滯納金【102律師憲法第2題】‧4-32

Chapter 5 稅捐救濟關係
第一節 復查‧5-2
壹‧復查程序之功能‧5-2
壹‧適用復查前置主義之事項‧5-2
題型 5-1-1 稅捐救濟程序【96普考財稅行政稅務法規概要第1題】‧5-3
題型 5-1-2 違法判斷基準時【100台大戊組稅法第1題】‧5-5
第二節 訴願‧5-9
題型 5-2-1 復查及訴願管轄機關【93台大戊組稅法第2題第1、3小題】‧5-10
第三節 行政訴訟‧5-12
題型 5-3-1 稅務訴訟舉證責任【98高考三級財稅行政稅務法規第1題】‧5-12
第四節 退稅請求權‧5-17
題型 5-4-1 退稅請求權之性質與界限【改編自95台大戊組稅法第1題】‧5-17
題型 5-4-2 退稅請求權之要件【作者自擬】‧5-21
Try again 【98普考財稅行政稅務法規概要第1題】‧5-24

作者序

　　回想當初考財稅法組的準備過程，啃著稅法巨擘一本又一本艱澀的經典，老師行雲流水、微言大 義的論述，使得資質駑鈍的我，面對即將逼近的考試日期，就像是浮沉在無邊無際的太平洋中央，怎麼游也游不到對岸，似乎永遠也沒有讀透的一天。有幸考上了以 後，有感於市面上沒有稅法方面的考用書，便萌生了自己來寫一本的念頭⋯⋯

　　終於，非常高興趕稿的日子結束了！寫書的這些日子裡，忙著投稿期刊、忙著準備令人崩潰的中會和不知所云的管會、忙著伺候大小姐的各種疑難雜症、忙著找尋有緣的論文題目，中間還遇到突如其來的學運浪潮，忙著趕到立法院妨礙公務⋯⋯

　 　本書能夠付梓出版，首先要感謝翊華君與炮哥的牽線，感謝瑩甄、曉玉以及學稔團隊給我表現的機會！也要謝謝我的研究所同學與學長姊，讓我遇到問題的時候， 能有討論的對象。最後，在我研究所過程中的這些稅法領航員：葛克昌、黃茂榮、蔡茂寅、林世銘老師，以及初會、中會與成管會實習課中，美麗與帥氣的助教們， 謝謝你們帶我走進稅法的世界，讓我腦中對於稅的圖像愈來愈清晰∼

　　律司考試中，稅法這一科是新面孔，又必須使用民法、行政法與憲法的相 關概念，準備門檻似乎相對較高？但筆者認為其實不然！往好的方面想，準備稅法的過程，也只是在替考生把民法、行政法、憲法等等基本科目，順便複習一次而 已，並無增加任何新的負擔可言。相較於其他選考科目大多要從零開始準備，理性衡量下，稅法這科無異是「低成本、高報酬」的優質選項。

　　希望本書能有效造福未來學習稅法的來者，讓二試選考稅法的大家，都能用最少的時間準備，輕鬆學習、快樂成長，得意地走在上榜的路上！